Постановление администрации муниципального района "Вуктыл" от 20.04.2015 N 04/323 "Об утверждении Положения о внутреннем финансовом контроле главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета администрации муниципального района "Вуктыл"
АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "ВУКТЫЛ"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 20 апреля 2015 г. № 04/323
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ
КОНТРОЛЕ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ, РАСПОРЯДИТЕЛЯ,
ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА,
АДМИНИСТРАТОРА ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА
БЮДЖЕТА, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА ДОХОДОВ
БЮДЖЕТА АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "ВУКТЫЛ"
В соответствии с Законом Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. № 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89" администрация муниципального района "Вуктыл" постановляет:
1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом контроле главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета администрации муниципального района "Вуктыл" согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Отделу финансов и бухгалтерского учета Управления делами администрации муниципального района "Вуктыл" обеспечить проведение внутреннего финансового контроля в администрации муниципального района "Вуктыл", а также Совете муниципального района "Вуктыл", муниципальных бюджетных и автономных учреждениях, муниципальных казенных учреждениях, с которыми заключены соглашения (договоры) на ведение бухгалтерского обслуживания.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его размещения на официальном сайте администрации муниципального района "Вуктыл".
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника отдела финансов и бухгалтерского учета Управления делами администрации муниципального района "Вуктыл" - главного бухгалтера О.А.Голышеву.
Руководитель администрации
муниципального района
"Вуктыл"
Д.ИВАНЕНКО
Утверждено
Постановлением
администрации муниципального района
"Вуктыл"
от 20 апреля 2015 г. № 04/323
(приложение)
ПОЛОЖЕНИЕ
О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ,
РАСПОРЯДИТЕЛЯ, ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ГЛАВНОГО
АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО
РАЙОНА "ВУКТЫЛ"
I. Общие положения
1.1. Положение о внутреннем финансовом контроле главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета администрации муниципального района "Вуктыл" (далее - Положение) устанавливает требования по осуществлению отделом финансов и бухгалтерского учета Управления делами администрации муниципального района "Вуктыл" внутреннего финансового контроля.
1.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.
II. Внутренний финансовый контроль главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств, главного
администратора, администратора источников финансирования
дефицита бюджета, главного администратора, администратора
доходов бюджета администрации муниципального
района "Вуктыл"
2.1. Внутренний финансовый контроль главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета администрации муниципального района "Вуктыл" (далее - администрация) осуществляется непрерывно руководителем администрации муниципального района "Вуктыл", а также руководителями Совета муниципального района "Вуктыл", муниципальных бюджетных и автономных учреждений, муниципальных казенных учреждений, с которыми заключены соглашения (договоры) на ведение бухгалтерского обслуживания (далее - руководители учреждений), и отделом финансов и бухгалтерского учета Управления делами администрации муниципального района "Вуктыл" (далее - отдел).
2.2. Внутренний финансовый контроль направлен на соблюдение законодательства Российской Федерации, регулирующего составление и исполнение бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики, а также на организацию мер по повышению экономности и результативности использования средств бюджета.
2.3. Внутренний финансовый контроль в администрации осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
а) составление и представление документов в Финансовое управление администрации муниципального района "Вуктыл", необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;
б) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет;
в) принятие и исполнение бюджетных обязательств;
г) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
д) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности.
2.4. Внутренний финансовый контроль в Совете муниципального района "Вуктыл", муниципальных бюджетных и автономных учреждениях, муниципальных казенных учреждениях, с которыми заключены соглашения (договоры) на ведение бухгалтерского обслуживания, осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
а) составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета;
б) исполнение бюджетной сметы;
в) принятие и исполнение бюджетных обязательств;
г) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
д) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности.
2.5. При проведении внутреннего финансового контроля осуществляются следующие контрольные действия:
а) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
б) авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
в) сверка данных;
г) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
2.6. Контрольные действия проводятся следующими способами:
а) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
б) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
2.7. Отделом осуществляются контрольные действия, которые подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием руководителей учреждений.
2.8. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля осуществляется в порядке, установленном администрацией.
Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
2.9. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля (приложение 1 к настоящему Положению).
2.10. Актуализация карты внутреннего финансового контроля проводится по решению руководителей учреждений, ежегодно до начала финансового года, а также в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур. Актуализация карты внутреннего контроля проводится не реже одного раза в год.
2.11. Руководители учреждений и отдел осуществляют самоконтроль путем проведения проверки каждой выполняемой операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
2.12. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом руководителями учреждений и отделом.
2.13. Контроль осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных администрацией муниципального района "Вуктыл" и Советом муниципального района "Вуктыл", муниципальными бюджетными и автономными учреждениями, муниципальными казенными учреждениями, с которыми заключены соглашения (договоры) на ведение бухгалтерского обслуживания, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам, и (или) путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций. Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе. Контроль по уровню подведомственности может быть осуществлен в рамках проведения внутреннего финансового аудита.
2.14. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (приложение 2 к настоящему Положению).
Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется отделом, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур.
2.15. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению в течение срока, установленного номенклатурой дел. Допускается ведение и хранение журналов внутреннего финансового контроля с применением автоматизированных информационных систем.
2.16. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля руководители учреждений принимают решения с указанием сроков их выполнения, направленные:
а) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
б) на изменение карты внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);
в) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий главного администратора (администратора) средств бюджета;
г) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;
д) на изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политики главного администратора (администратора) средств бюджета;
е) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
ж) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
з) на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
и) на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений главного администратора (администратора) средств.
2.17. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита (приложение 3 к настоящему Положению), представленных руководителям учреждений.
2.18. Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля устанавливается администрацией.
Приложение 1
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
главного распорядителя,
распорядителя, получателя
бюджетных средств,
главного администратора,
администратора источников
финансирования дефицита бюджета,
главного администратора,
администратора доходов бюджета
администрации муниципального района
"Вуктыл"
Карта
внутреннего финансового контроля на ____ год
Наименование учреждения _______________________________________________
Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных
процедур __________________________________________________________________
Процесс
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Характеристики контрольного действия
Метод контроля
Контрольное действие
Вид/способ контроля
Периодичность/срок выполнения контрольных действий
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Руководитель
(заместитель руководителя) _____________ _______________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Руководитель
структурного подразделения _____________ _______________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Приложение 2
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
главного распорядителя,
распорядителя, получателя
бюджетных средств,
главного администратора,
администратора источников
финансирования дефицита бюджета,
главного администратора,
администратора доходов бюджета
администрации муниципального района
"Вуктыл"
Журнал
учета результатов внутреннего финансового контроля за _______ год
Наименование учреждения _______________________________________________
Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных
процедур __________________________________________________________________
1. Наименование бюджетной процедуры
Дата
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Наименование контрольного действия/периодичность
Результаты контрольного действия
Причины недостатков/нарушений
Предлагаемые меры по устранению недостатков/нарушений
Отметка об устранении
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2. Наименование бюджетной процедуры
1
2
3
4
5
6
7
8
9
В журнале пронумеровано и прошнуровано ___ листов "__" ________ 20__ г.
Руководитель
структурного подразделения ___________ _________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 3
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
главного распорядителя,
распорядителя, получателя
бюджетных средств,
главного администратора,
администратора источников
финансирования дефицита бюджета,
главного администратора,
администратора доходов бюджета
администрации муниципального района
"Вуктыл"
Отчет
о результатах внутреннего финансового контроля за ______ год
Наименование учреждения _______________________________________________
Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных
процедур __________________________________________________________________
Методы контроля
Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)
Количество выявленных недостатков (нарушений)
Сумма бюджетных средств, подлежащих возмещению
Сумма возмещенных бюджетных средств
Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений
Количество принятых мер, исполненных заключений
Количество материалов, направленных в органы государственного финансового контроля, правоохранительные органы
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Самоконтроль
2. Контроль по подчиненности
3. ...
Руководитель
структурного подразделения ___________ _________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
------------------------------------------------------------------
АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "ВУКТЫЛ"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 20 апреля 2015 г. № 04/323
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ
КОНТРОЛЕ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ, РАСПОРЯДИТЕЛЯ,
ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА,
АДМИНИСТРАТОРА ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА
БЮДЖЕТА, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА ДОХОДОВ
БЮДЖЕТА АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "ВУКТЫЛ"
В соответствии с Законом Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. № 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89" администрация муниципального района "Вуктыл" постановляет:
1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом контроле главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета администрации муниципального района "Вуктыл" согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Отделу финансов и бухгалтерского учета Управления делами администрации муниципального района "Вуктыл" обеспечить проведение внутреннего финансового контроля в администрации муниципального района "Вуктыл", а также Совете муниципального района "Вуктыл", муниципальных бюджетных и автономных учреждениях, муниципальных казенных учреждениях, с которыми заключены соглашения (договоры) на ведение бухгалтерского обслуживания.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его размещения на официальном сайте администрации муниципального района "Вуктыл".
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника отдела финансов и бухгалтерского учета Управления делами администрации муниципального района "Вуктыл" - главного бухгалтера О.А.Голышеву.
Руководитель администрации
муниципального района
"Вуктыл"
Д.ИВАНЕНКО
Утверждено
Постановлением
администрации муниципального района
"Вуктыл"
от 20 апреля 2015 г. № 04/323
(приложение)
ПОЛОЖЕНИЕ
О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ,
РАСПОРЯДИТЕЛЯ, ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ГЛАВНОГО
АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО
РАЙОНА "ВУКТЫЛ"
I. Общие положения
1.1. Положение о внутреннем финансовом контроле главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета администрации муниципального района "Вуктыл" (далее - Положение) устанавливает требования по осуществлению отделом финансов и бухгалтерского учета Управления делами администрации муниципального района "Вуктыл" внутреннего финансового контроля.
1.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.
II. Внутренний финансовый контроль главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств, главного
администратора, администратора источников финансирования
дефицита бюджета, главного администратора, администратора
доходов бюджета администрации муниципального
района "Вуктыл"
2.1. Внутренний финансовый контроль главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета администрации муниципального района "Вуктыл" (далее - администрация) осуществляется непрерывно руководителем администрации муниципального района "Вуктыл", а также руководителями Совета муниципального района "Вуктыл", муниципальных бюджетных и автономных учреждений, муниципальных казенных учреждений, с которыми заключены соглашения (договоры) на ведение бухгалтерского обслуживания (далее - руководители учреждений), и отделом финансов и бухгалтерского учета Управления делами администрации муниципального района "Вуктыл" (далее - отдел).
2.2. Внутренний финансовый контроль направлен на соблюдение законодательства Российской Федерации, регулирующего составление и исполнение бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики, а также на организацию мер по повышению экономности и результативности использования средств бюджета.
2.3. Внутренний финансовый контроль в администрации осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
а) составление и представление документов в Финансовое управление администрации муниципального района "Вуктыл", необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;
б) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет;
в) принятие и исполнение бюджетных обязательств;
г) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
д) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности.
2.4. Внутренний финансовый контроль в Совете муниципального района "Вуктыл", муниципальных бюджетных и автономных учреждениях, муниципальных казенных учреждениях, с которыми заключены соглашения (договоры) на ведение бухгалтерского обслуживания, осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
а) составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета;
б) исполнение бюджетной сметы;
в) принятие и исполнение бюджетных обязательств;
г) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
д) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности.
2.5. При проведении внутреннего финансового контроля осуществляются следующие контрольные действия:
а) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
б) авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
в) сверка данных;
г) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
2.6. Контрольные действия проводятся следующими способами:
а) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
б) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
2.7. Отделом осуществляются контрольные действия, которые подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием руководителей учреждений.
2.8. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля осуществляется в порядке, установленном администрацией.
Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
2.9. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля (приложение 1 к настоящему Положению).
2.10. Актуализация карты внутреннего финансового контроля проводится по решению руководителей учреждений, ежегодно до начала финансового года, а также в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур. Актуализация карты внутреннего контроля проводится не реже одного раза в год.
2.11. Руководители учреждений и отдел осуществляют самоконтроль путем проведения проверки каждой выполняемой операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
2.12. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом руководителями учреждений и отделом.
2.13. Контроль осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных администрацией муниципального района "Вуктыл" и Советом муниципального района "Вуктыл", муниципальными бюджетными и автономными учреждениями, муниципальными казенными учреждениями, с которыми заключены соглашения (договоры) на ведение бухгалтерского обслуживания, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам, и (или) путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций. Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе. Контроль по уровню подведомственности может быть осуществлен в рамках проведения внутреннего финансового аудита.
2.14. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (приложение 2 к настоящему Положению).
Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется отделом, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур.
2.15. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению в течение срока, установленного номенклатурой дел. Допускается ведение и хранение журналов внутреннего финансового контроля с применением автоматизированных информационных систем.
2.16. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля руководители учреждений принимают решения с указанием сроков их выполнения, направленные:
а) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
б) на изменение карты внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);
в) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий главного администратора (администратора) средств бюджета;
г) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;
д) на изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политики главного администратора (администратора) средств бюджета;
е) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
ж) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
з) на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
и) на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений главного администратора (администратора) средств.
2.17. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита (приложение 3 к настоящему Положению), представленных руководителям учреждений.
2.18. Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля устанавливается администрацией.
Приложение 1
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
главного распорядителя,
распорядителя, получателя
бюджетных средств,
главного администратора,
администратора источников
финансирования дефицита бюджета,
главного администратора,
администратора доходов бюджета
администрации муниципального района
"Вуктыл"
Карта
внутреннего финансового контроля на ____ год
Наименование учреждения _______________________________________________
Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных
процедур __________________________________________________________________
Процесс
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Характеристики контрольного действия
Метод контроля
Контрольное действие
Вид/способ контроля
Периодичность/срок выполнения контрольных действий
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Руководитель
(заместитель руководителя) _____________ _______________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Руководитель
структурного подразделения _____________ _______________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Приложение 2
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
главного распорядителя,
распорядителя, получателя
бюджетных средств,
главного администратора,
администратора источников
финансирования дефицита бюджета,
главного администратора,
администратора доходов бюджета
администрации муниципального района
"Вуктыл"
Журнал
учета результатов внутреннего финансового контроля за _______ год
Наименование учреждения _______________________________________________
Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных
процедур __________________________________________________________________
1. Наименование бюджетной процедуры
Дата
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Наименование контрольного действия/периодичность
Результаты контрольного действия
Причины недостатков/нарушений
Предлагаемые меры по устранению недостатков/нарушений
Отметка об устранении
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2. Наименование бюджетной процедуры
1
2
3
4
5
6
7
8
9
В журнале пронумеровано и прошнуровано ___ листов "__" ________ 20__ г.
Руководитель
структурного подразделения ___________ _________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 3
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
главного распорядителя,
распорядителя, получателя
бюджетных средств,
главного администратора,
администратора источников
финансирования дефицита бюджета,
главного администратора,
администратора доходов бюджета
администрации муниципального района
"Вуктыл"
Отчет
о результатах внутреннего финансового контроля за ______ год
Наименование учреждения _______________________________________________
Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных
процедур __________________________________________________________________
Методы контроля
Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)
Количество выявленных недостатков (нарушений)
Сумма бюджетных средств, подлежащих возмещению
Сумма возмещенных бюджетных средств
Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений
Количество принятых мер, исполненных заключений
Количество материалов, направленных в органы государственного финансового контроля, правоохранительные органы
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Самоконтроль
2. Контроль по подчиненности
3. ...
Руководитель
структурного подразделения ___________ _________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
------------------------------------------------------------------