Постановление администрации муниципального района "Усть-Куломский" от 04.08.2015 N 853 "Об утверждении положения о внутреннем финансовом контроле главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета муниципального образования муниципального района "Усть-Куломский"
АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "УСТЬ-КУЛОМСКИЙ"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 4 августа 2015 г. № 853
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ
ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ, РАСПОРЯДИТЕЛЯ, ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНЫХ
СРЕДСТВ, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА ИСТОЧНИКОВ
ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА,
АДМИНИСТРАТОРА ДОХОДОВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "УСТЬ-КУЛОМСКИЙ"
В соответствии с Законом Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, администрация муниципального района "Усть-Куломский" постановляет:
1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом контроле главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета муниципального образования муниципального района "Усть-Куломский".
2. Главным распорядителям средств бюджета района, главным администраторам (администраторам) доходов бюджета района, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета района назначить должностных лиц, ответственных за осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвердить регламент проведения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в месячный срок.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его размещения на официальном сайте администрации муниципального района "Усть-Куломский".
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя руководителя администрации муниципального района Стяжкину Е.А.
И.о. руководителя администрации
МР "Усть-Куломский"
Е.СТЯЖКИНА
Утверждено
Постановлением
администрации МР "Усть-Куломский"
от 4 августа 2015 г. № 853
ПОЛОЖЕНИЕ
О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ,
РАСПОРЯДИТЕЛЯ, ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ГЛАВНОГО
АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "УСТЬ-КУЛОМСКИЙ"
I. Общие положения
1.1. Положение о внутреннем финансовом контроле главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета муниципального образования муниципального района "Усть-Куломский" (далее - Положение) устанавливает требования по осуществлению внутреннего финансового контроля.
1.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.
II. Внутренний финансовый контроль главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств, главного
администратора, администратора источников финансирования
дефицита бюджета, главного администратора, администратора
доходов бюджета муниципального образования
муниципального района "Усть-Куломский"
2.1. Внутренний финансовый контроль главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета муниципального образования муниципального района "Усть-Куломский" осуществляется непосредственно руководителем (заместителями руководителя) администрации муниципального района "Усть-Куломский" (далее - администрация), а также руководителями структурных подразделений, муниципальных бюджетных и автономных учреждений, с которыми заключены соглашения (договоры) на ведение бухгалтерского учета (далее - руководители учреждений).
2.2. Внутренний финансовый контроль направлен на соблюдение законодательства Российской Федерации, регулирующего составление и исполнение бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики, а также на организацию мер по повышению эффективности и результативности использования средств бюджета.
2.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств и получателя средств бюджета, исполняющих бюджетные полномочия, в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
а) составление и представление документов в Финансовое управление администрации, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;
б) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет;
в) принятие и исполнение бюджетных обязательств;
г) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
д) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;
е) распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств;
ж) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств.
2.4. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:
а) составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета;
б) исполнение бюджетной сметы;
в) принятие и исполнение бюджетных обязательств;
г) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
д) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности.
2.5. При проведении внутреннего финансового контроля осуществляются следующие контрольные действия:
а) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
б) авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
в) сверка данных;
г) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
2.6. Контрольные действия проводятся следующими способами:
а) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
б) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
2.7. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля руководителем каждого структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
2.8. В карте внутреннего финансового контроля указываются данные:
- о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
- периодичность выполнения операции;
- перечень должностных лиц, осуществляющих контрольные действия;
- метод контроля и периодичность контрольных действий.
Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
2.9. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля (приложение 1 к настоящему Положению).
2.10. Редактирование (добавления, исключения) карт внутреннего финансового контроля проводится по решению руководителей структурных подразделений, ежегодно до начала финансового года, а также в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур. Внесение изменений в карты внутреннего контроля проводится до начала финансового года и не реже одного раза в год.
2.11. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет руководитель или заместитель руководителя главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, структурные подразделения главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, в соответствии с распределением обязанностей.
2.12. Главные распорядители, распорядители, получатели бюджетных средств, главные администраторы, администраторы источников финансирования дефицита бюджета, главные администраторы, администраторы доходов бюджета (далее - главные администраторы бюджетных средств) обязаны предоставлять в финансовое управление администрации запрашиваемую информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля.
2.13. Внутренний финансовый контроль может осуществляться в виде самоконтроля, либо контроля по уровню подчиненности. Контроль осуществляется сплошным способом, должностным лицом главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
2.14. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом руководителем структурных подразделений.
2.15. Контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными получателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета и администраторами источников финансирования дефицита бюджета, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и (или) путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций. Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе. Контроль по уровню подведомственности может быть осуществлен в рамках проведения внутреннего финансового аудита.
2.16. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (приложение 2 к настоящему Положению).
Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
2.17. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению в течение срока, установленного номенклатурой дел. Допускается ведение и хранение журналов внутреннего финансового контроля с применением автоматизированных информационных систем.
2.18. Информация о результатах внутреннего финансового контроля направляется структурным подразделением, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителю (заместителю руководителя) администрации.
2.19. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:
а) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
б) на изменение карты внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);
в) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий главного администратора (администратора) средств бюджета;
г) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;
д) на изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политики главного администратора (администратора) средств бюджета;
е) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
ж) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
з) на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
и) на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений главного администратора (администратора) средств.
2.20. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита (приложение 3 к настоящему Положению), представленных руководителям учреждений.
2.21. Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля устанавливается администрацией.
Приложение 1
к Положению
Карта
внутреннего финансового контроля на ____ год
Наименование учреждения _______________________________________________
Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных
процедур __________________________________________________________________
Процесс
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Характеристики контрольного действия
Метод контроля
Контрольное действие
Вид/способ контроля
Периодичность/срок выполнения контрольных действий
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Руководитель
(заместитель руководителя) _____________ ________________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Руководитель
структурного подразделения _____________ ________________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Приложение 2
к Положению
Журнал
учета результатов внутреннего финансового контроля
за _______ год
Наименование учреждения _______________________________________________
Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных
процедур __________________________________________________________________
1. Наименование бюджетной процедуры
Дата
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Наименование контрольного действия/периодичность
Результаты контрольного действия
Причины недостатков/нарушений
Предлагаемые меры по устранению недостатков/нарушений
Отметка об устранении
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2. Наименование бюджетной процедуры
1
2
3
4
5
6
7
8
9
В журнале пронумеровано и прошнуровано ___ листов "__" ________ 20__ г.
Руководитель
структурного подразделения ___________ _________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 3
к Положению
Отчет
о результатах внутреннего финансового контроля
за ______ год
Наименование учреждения _______________________________________________
Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных
процедур __________________________________________________________________
Методы контроля
Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)
Количество выявленных недостатков (нарушений)
Сумма бюджетных средств, подлежащих возмещению
Сумма возмещенных бюджетных средств
Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений
Количество принятых мер, исполненных заключений
Количество материалов, направленных в органы государственного финансового контроля, правоохранительные органы
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Самоконтроль
2. Контроль по подчиненности
3. ...
Руководитель
структурного подразделения ___________ _________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
------------------------------------------------------------------
АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "УСТЬ-КУЛОМСКИЙ"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 4 августа 2015 г. № 853
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ
ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ, РАСПОРЯДИТЕЛЯ, ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНЫХ
СРЕДСТВ, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА ИСТОЧНИКОВ
ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА,
АДМИНИСТРАТОРА ДОХОДОВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "УСТЬ-КУЛОМСКИЙ"
В соответствии с Законом Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, администрация муниципального района "Усть-Куломский" постановляет:
1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом контроле главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета муниципального образования муниципального района "Усть-Куломский".
2. Главным распорядителям средств бюджета района, главным администраторам (администраторам) доходов бюджета района, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета района назначить должностных лиц, ответственных за осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвердить регламент проведения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в месячный срок.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его размещения на официальном сайте администрации муниципального района "Усть-Куломский".
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя руководителя администрации муниципального района Стяжкину Е.А.
И.о. руководителя администрации
МР "Усть-Куломский"
Е.СТЯЖКИНА
Утверждено
Постановлением
администрации МР "Усть-Куломский"
от 4 августа 2015 г. № 853
ПОЛОЖЕНИЕ
О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ,
РАСПОРЯДИТЕЛЯ, ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ГЛАВНОГО
АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "УСТЬ-КУЛОМСКИЙ"
I. Общие положения
1.1. Положение о внутреннем финансовом контроле главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета муниципального образования муниципального района "Усть-Куломский" (далее - Положение) устанавливает требования по осуществлению внутреннего финансового контроля.
1.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.
II. Внутренний финансовый контроль главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств, главного
администратора, администратора источников финансирования
дефицита бюджета, главного администратора, администратора
доходов бюджета муниципального образования
муниципального района "Усть-Куломский"
2.1. Внутренний финансовый контроль главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета муниципального образования муниципального района "Усть-Куломский" осуществляется непосредственно руководителем (заместителями руководителя) администрации муниципального района "Усть-Куломский" (далее - администрация), а также руководителями структурных подразделений, муниципальных бюджетных и автономных учреждений, с которыми заключены соглашения (договоры) на ведение бухгалтерского учета (далее - руководители учреждений).
2.2. Внутренний финансовый контроль направлен на соблюдение законодательства Российской Федерации, регулирующего составление и исполнение бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики, а также на организацию мер по повышению эффективности и результативности использования средств бюджета.
2.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств и получателя средств бюджета, исполняющих бюджетные полномочия, в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
а) составление и представление документов в Финансовое управление администрации, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;
б) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет;
в) принятие и исполнение бюджетных обязательств;
г) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
д) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;
е) распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств;
ж) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств.
2.4. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:
а) составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета;
б) исполнение бюджетной сметы;
в) принятие и исполнение бюджетных обязательств;
г) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
д) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности.
2.5. При проведении внутреннего финансового контроля осуществляются следующие контрольные действия:
а) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
б) авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
в) сверка данных;
г) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
2.6. Контрольные действия проводятся следующими способами:
а) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
б) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
2.7. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля руководителем каждого структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
2.8. В карте внутреннего финансового контроля указываются данные:
- о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
- периодичность выполнения операции;
- перечень должностных лиц, осуществляющих контрольные действия;
- метод контроля и периодичность контрольных действий.
Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
2.9. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля (приложение 1 к настоящему Положению).
2.10. Редактирование (добавления, исключения) карт внутреннего финансового контроля проводится по решению руководителей структурных подразделений, ежегодно до начала финансового года, а также в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур. Внесение изменений в карты внутреннего контроля проводится до начала финансового года и не реже одного раза в год.
2.11. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет руководитель или заместитель руководителя главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, структурные подразделения главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, в соответствии с распределением обязанностей.
2.12. Главные распорядители, распорядители, получатели бюджетных средств, главные администраторы, администраторы источников финансирования дефицита бюджета, главные администраторы, администраторы доходов бюджета (далее - главные администраторы бюджетных средств) обязаны предоставлять в финансовое управление администрации запрашиваемую информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля.
2.13. Внутренний финансовый контроль может осуществляться в виде самоконтроля, либо контроля по уровню подчиненности. Контроль осуществляется сплошным способом, должностным лицом главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
2.14. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом руководителем структурных подразделений.
2.15. Контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными получателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета и администраторами источников финансирования дефицита бюджета, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и (или) путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций. Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе. Контроль по уровню подведомственности может быть осуществлен в рамках проведения внутреннего финансового аудита.
2.16. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (приложение 2 к настоящему Положению).
Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
2.17. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению в течение срока, установленного номенклатурой дел. Допускается ведение и хранение журналов внутреннего финансового контроля с применением автоматизированных информационных систем.
2.18. Информация о результатах внутреннего финансового контроля направляется структурным подразделением, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителю (заместителю руководителя) администрации.
2.19. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:
а) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
б) на изменение карты внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);
в) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий главного администратора (администратора) средств бюджета;
г) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;
д) на изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политики главного администратора (администратора) средств бюджета;
е) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
ж) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
з) на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
и) на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений главного администратора (администратора) средств.
2.20. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита (приложение 3 к настоящему Положению), представленных руководителям учреждений.
2.21. Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля устанавливается администрацией.
Приложение 1
к Положению
Карта
внутреннего финансового контроля на ____ год
Наименование учреждения _______________________________________________
Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных
процедур __________________________________________________________________
Процесс
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Характеристики контрольного действия
Метод контроля
Контрольное действие
Вид/способ контроля
Периодичность/срок выполнения контрольных действий
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Руководитель
(заместитель руководителя) _____________ ________________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Руководитель
структурного подразделения _____________ ________________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Приложение 2
к Положению
Журнал
учета результатов внутреннего финансового контроля
за _______ год
Наименование учреждения _______________________________________________
Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных
процедур __________________________________________________________________
1. Наименование бюджетной процедуры
Дата
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Наименование контрольного действия/периодичность
Результаты контрольного действия
Причины недостатков/нарушений
Предлагаемые меры по устранению недостатков/нарушений
Отметка об устранении
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2. Наименование бюджетной процедуры
1
2
3
4
5
6
7
8
9
В журнале пронумеровано и прошнуровано ___ листов "__" ________ 20__ г.
Руководитель
структурного подразделения ___________ _________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 3
к Положению
Отчет
о результатах внутреннего финансового контроля
за ______ год
Наименование учреждения _______________________________________________
Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных
процедур __________________________________________________________________
Методы контроля
Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)
Количество выявленных недостатков (нарушений)
Сумма бюджетных средств, подлежащих возмещению
Сумма возмещенных бюджетных средств
Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений
Количество принятых мер, исполненных заключений
Количество материалов, направленных в органы государственного финансового контроля, правоохранительные органы
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Самоконтроль
2. Контроль по подчиненности
3. ...
Руководитель
структурного подразделения ___________ _________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
------------------------------------------------------------------